Każdy, kto osiąga dochody w Belgii, jest zobowiązany do corocznego składania zeznań podatkowych w tym kraju. Procedura rozliczeniowa dla osób niezameldowanych rozpoczyna się jesienią, w roku, który następuje po przepracowanym roku- zazwyczaj w okolicach września. Belgijskie przepisy pozwalają na rozliczenie podatku do trzech lat wstecz – w 2023 roku możemy rozliczyć zatem lata 2022, 2021 i 2020.
Zacznijmy zatem od tego, czego potrzebujemy, by móc rozliczyć się z belgijskim urzędem skarbowym. Podstawowymi dokumentami, które są konieczne do złożenia deklaracji podatkowej z Belgii są:
Loonfiche – tę belgijską kartę podatkową otrzymują od swojego pracodawcy wszyscy legalnie zatrudnieni w Belgii pracownicy (maksymalnie do końca czerwca kolejnego roku). Na karcie Loonfiche znajdziemy podsumowanie rocznych dochodów osiągniętych przez podatnika u danego pracodawcy. To taki nasz odpowiednik PIT-11.
Zaświadczenie EU/EWR- druk potwierdzający dochody uzyskane w Polsce i innych krajach. Zaświadczenie musi zostać podbite w polskim urzędzie skarbowym (jeśli rozliczenie w Belgii robimy wspólne z małżonkiem to potrzebne będą dwa druki: podatnika i współmałżonka). By móc uzyskać zaświadczenie najpierw należy złożyć roczną deklarację podatkową PIT-36 z załącznikiem ZG. To na podstawie złożonego do urzędu PIT-36 urzędnik wypełnia i poświadcza zaświadczenie EU EWR.
Karty podatkowe z innych krajów, w którym osiągnięto dochód w danym roku podatkowym- na druku EU/EWR nie zawsze widnieją wszystkie uzyskane dochody, dlatego do rozliczenia najlepiej załączyć również karty podatkowe z krajów, w których osiągnięto dochód.
Opcjonalnie:
Kopię aktu małżeństwa na druku europejskim – w przypadku rozliczenia wspólnego
Kopie aktów urodzenia dzieci – w przypadku chęci uwzględnienia ulgi na dzieci w swoim rozliczeniu podatkowym
Tłumaczony przysięgle wspólny meldunek całej rodziny- jeśli istnieje potrzeba zarejestrowania współmałżonka w urzędzie, kiedy jeszcze małżeństwo nie jest widoczne po stronie belgijskiej
W Belgii mamy możliwość zastosowania szeregu ulg podatkowych.
Podstawową i najważniejszą rzeczą jest stwierdzenie, czy spełniasz warunek 75% dochodów z Belgii. Co to oznacza?
W praktyce, aby móc skorzystać z odliczeń podatku, Twoje dochody światowe (czyli wszystkie uzyskane w danym roku podatkowym dochody) muszą pochodzić w minimum 75% z Belgii. Jest to weryfikowane na podstawie kart podatkowych i druku EU/EWR.
Co, jeśli nie spełniam warunku 75% dochodów z Belgii?
Oczywiście nadal powinieneś złożyć deklarację podatkową, nie możesz jedynie zastosować odliczeń podatkowych.
Jeśli spełniasz warunek 75% dochodów z Belgii to możesz skorzystać między innymi z takich ulg jak:
Ulga na współmałżonka. Jeżeli jako belgijski podatnik masz współmałżonka, to Twoim obowiązkiem jest rozliczenie podatku z Belgii wspólnie z nim. Wspólne rozliczenie z Belgii niesie za sobą szereg korzyści, zgodnie z którymi możecie liczyć na wyższą kwotę zwrotu aniżeli przy rozliczeniu indywidualnym. Będzie to opłacalne w szczególności, gdy Twój współmałżonek nie ma pracy i nie zarabia lub jego wynagrodzenie jest stosunkowo niskie.
Ulga z tytułu niepełnosprawności współmałżonka
Ulga na dzieci/dziecko niepełnoletnie- warunkiem koniecznym jest, aby dziecko było zameldowane pod tym samym adresem
Ulga z tytułu niepełnosprawności dziecka/ dzieci
Odliczenie opłacanych alimentów
Odliczenie darowiz
Odliczenie składek na prywatne ubezpieczenie
Odliczenie dojazdów do pracy z Polski (jeśli nie są rekompensowane przez pracodawcę, jeśli tak- kwota odliczeń musi zostać pomniejszona o kwotę rekompensowaną). Potwierdzeniem kosztów może być grafik zjazdów i ewentualnie rachunki za paliwo, a w przypadku biletów lotniczych- kopie biletów
Odliczenie hipoteki, która została zawarta przed 01.01.2020 roku (w dowolnym kraju). By móc odliczyć odsetki od kredytu potrzebne jest zaświadczenie z banku, na którym widnieje rok zaciągnięcia zobowiązania oraz zestawienie wpłaconego kapitału i odsetek (oddzielnie wyszczególnione) w danym roku podatkowym.
Odliczenie kosztów opieki nad dzieckiem, jeśli są spełnione konkretne warunki:
rodzic pracuje,
dziecko jest w wieku poniżej 12 r.ż.,
dziecko jest oddawane do placówki posiadającej atest „Kind en Gezin”.
Na powyższe odliczenia od podatku zawsze warto mieć potwierdzenia, nie trzeba ich koniecznie dosyłać do urzędu wraz z deklaracją podatkową natomiast należy mieć świadomość, że urzędnik opracowujący deklarację zawsze może dokonać czynności sprawdzających i poprosić o dosłanie potwierdzeń danego odliczenia.
Warto wspomnieć jeszcze o progach podatkowych w Belgii. Jeśli uzyskany dochód przekroczy kwotę wolną od podatku (która w Belgi wynosi: na rok 2020: 9.310 euro brutto, na rok 2021: 9.450 brutto, na rok 2022: 9.520 euro), podlega opodatkowaniu. Im wyższy dochód, tym wyższy próg podatkowy – to tak zwany podatek progresywny. Dochody za rok 2022 będą opodatkowane według jednego z progów podatkowych.
Poniżej progi i stopy podatkowe w zależności od dochodów za 2022 r.
Kwota dochodu (podstawy opodatkowania) w 2022 r. | Próg podatkowy |
Od 0 euro do 13 870 euro | 25% |
Od 13 870 euro do 24 480 euro | 40% |
Od 24 480 euro do 42 370 euro | 45% |
Powyżej 42 370 euro | 50% |
Powyższe procentowe zestawienie z pewnością nie prezentuje się zachęcająco. Należy jednak pamiętać, że podatek należny jest obliczany nie tylko według stopy podatkowej - na ostateczną wysokość ma wpływ także kwota wolna od podatku, rodzaj dochodu oraz liczne ulgi i odliczenia. Rozliczenie podatkowe warto zatem powierzyć specjalistom, którzy mają doświadczenie w sporządzaniu tego typu deklaracji.
Złożyłeś już rozliczenie podatkowe w Belgii i zastanawiasz się jaki urząd ma czas na wydanie decyzji podatkowej?
Urzędy wydają decyzje zazwyczaj do 30 czerwca roku następującego po roku, w którym złożyłeś zeznanie podatkowe i tak też decyzja podatkowa za rok 2022 może być wydana w okolicach 30 czerwca 2024 r.
Jeśli coś jest dla Ciebie niejasne lub masz dodatkowe pytania możesz skontaktować się z nami telefonicznie, mailowo lub w jednym z naszych biur.