ROZLICZENIE PODATKU DOCHODOWEGO Z BELGII - DLA NIEREZYDENTÓW

Każdy, kto osiąga dochody w Belgii, jest zobowiązany do corocznego składania zeznań podatkowych w tym kraju. Procedura rozliczeniowa dla osób niezameldowanych rozpoczyna się jesienią, w roku, który następuje po przepracowanym roku - zazwyczaj w okolicach września. Belgijskie przepisy pozwalają na rozliczenie podatku do trzech lat wstecz - w 2025 roku możemy rozliczyć zatem lata 2024, 2023 i 2022.

Deklaracja podatkowa z Belgii

Zacznijmy zatem od tego, czego potrzebujemy, by móc rozliczyć się z belgijskim urzędem skarbowym.

Podstawowymi dokumentami, które są konieczne do złożenia deklaracji podatkowej z Belgii są:

• Loonfiche - tę belgijską kartę podatkową otrzymują od swojego pracodawcy wszyscy legalnie zatrudnieni w Belgii pracownicy (maksymalnie do końca czerwca kolejnego roku). Na karcie Loonfiche znajdziemy podsumowanie rocznych dochodów osiągniętych przez podatnika u danego pracodawcy. To taki nasz odpowiednik PIT-11.

• Zaświadczenie EU/EWR - druk potwierdzający dochody uzyskane w Polsce i innych krajach. Zaświadczenie musi zostać podbite w polskim urzędzie skarbowym (jeśli rozliczenie w Belgii robimy wspólne z małżonkiem to potrzebne będą dwa druki: podatnika i współmałżonka). By móc uzyskać zaświadczenie najpierw należy złożyć roczną deklarację podatkową PIT-36 z załącznikiem ZG. To na podstawie złożonego do urzędu PIT-36 urzędnik wypełnia i poświadcza zaświadczenie EU/EWR.

• Karty podatkowe z innych krajów, w którym osiągnięto dochód w danym roku podatkowym - na druku EU/EWR nie zawsze widnieją wszystkie uzyskane dochody, dlatego do rozliczenia najlepiej załączyć również karty podatkowe z krajów, w których osiągnięto dochód.

Opcjonalnie:

• Kopię aktu małżeństwa na druku europejskim - w przypadku rozliczenia wspólnego

• Kopie aktów urodzenia dzieci - w przypadku chęci uwzględnienia ulgi na dzieci w swoim rozliczeniu podatkowym

• Tłumaczony przysięgle wspólny meldunek całej rodziny - jeśli istnieje potrzeba zarejestrowania współmałżonka w urzędzie, kiedy jeszcze małżeństwo nie jest widoczne po stronie belgijskiej

W Belgii mamy możliwość zastosowania szeregu ulg podatkowych.

Podstawową i najważniejszą rzeczą jest stwierdzenie, czy spełniasz warunek 75% dochodów z Belgii. Co to oznacza?

W praktyce, aby móc skorzystać z odliczeń podatku, Twoje dochody światowe (czyli wszystkie uzyskane w danym roku podatkowym dochody) muszą pochodzić w minimum 75% z Belgii. Jest to weryfikowane na podstawie kart podatkowych i druku EU/EWR.

Co, jeśli nie spełniam warunku 75% dochodów z Belgii?

Oczywiście nadal powinieneś złożyć deklarację podatkową, nie możesz jedynie zastosować odliczeń podatkowych.

Jeśli spełniasz warunek 75% dochodów z Belgii to możesz skorzystać między innymi z takich ulg jak:

1. Ulga na współmałżonka. Jeżeli jako belgijski podatnik masz współmałżonka, to Twoim obowiązkiem jest rozliczenie podatku z Belgii wspólnie z nim. Wspólne rozliczenie z Belgii niesie za sobą szereg korzyści, zgodnie z którymi możecie liczyć na wyższą kwotę zwrotu aniżeli przy rozliczeniu indywidualnym. Będzie to opłacalne w szczególności, gdy Twój współmałżonek nie ma pracy i nie zarabia lub jego wynagrodzenie jest stosunkowo niskie.

2. Ulga z tytułu niepełnosprawności współmałżonka

3. Ulga na dzieci/dziecko niepełnoletnie - warunkiem koniecznym jest, aby dziecko było zameldowane pod tym samym adresem

4. Ulga z tytułu niepełnosprawności dziecka/ dzieci

5. Odliczenie opłacanych alimentów

6. Odliczenie darowizn charytatywnych w wysokości co najmniej 40 € przekazane na rzecz uznanych instytucji EOG

7. Odliczenie składek na prywatne ubezpieczenie, maksymalnie 2530 €

8. Odliczenie dojazdów do pracy z Polski (jeśli nie są rekompensowane przez pracodawcę, jeśli tak - kwota odliczeń musi zostać pomniejszona o kwotę rekompensowaną). Potwierdzeniem kosztów może być grafik zjazdów i ewentualnie rachunki za paliwo, a w przypadku biletów lotniczych - kopie biletów

9. Odliczenie hipoteki, która została zawarta przed 01.01.2020 roku (w dowolnym kraju). By móc odliczyć odsetki od kredytu potrzebne jest zaświadczenie z banku, na którym widnieje rok zaciągnięcia zobowiązania oraz zestawienie wpłaconego kapitału i odsetek (oddzielnie wyszczególnione) w danym roku podatkowym.

10. Odliczenie kosztów opieki nad dzieckiem, jeśli są spełnione konkretne warunki:

    • rodzic pracuje,

    • dziecko jest w wieku poniżej 14 r.ż.,

    • dziecko jest oddawane do placówki posiadającej atest „Kind en Gezin”.

Na powyższe odliczenia od podatku zawsze warto mieć potwierdzenia, nie trzeba ich koniecznie dosyłać do urzędu wraz z deklaracją podatkową natomiast należy mieć świadomość, że urzędnik opracowujący deklarację zawsze może dokonać czynności sprawdzających i poprosić o dosłanie potwierdzeń danego odliczenia.

Warto wspomnieć jeszcze o progach podatkowych w Belgii.

Jeśli uzyskany dochód przekroczy kwotę wolną od podatku (która w Belgi wynosi: na rok 2022: 9520 € brutto, na rok 2023: 10 160 € brutto, na rok 2024: 10 570 € brutto oraz na rok 2025 10 910 € brutto zgodnie z zapowiedziami), podlega opodatkowaniu. Im wyższy dochód, tym wyższy próg podatkowy - to tak zwany podatek progresywny.

Dochody za rok 2024 będą opodatkowane według jednego z progów podatkowych.

Poniżej progi i stopy podatkowe w zależności od dochodów za 2024 r.

​Kwota dochodu (podstawy opodatkowania) w 2024 r.	​Próg podatkowy
0 € - 15 820 €	25%
15 820 € - 27 920 €	40%
27 920 € - 48 320 €	45%
Powyżej 48 320 €	50%

Powyższe procentowe zestawienie z pewnością nie prezentuje się zachęcająco. Należy jednak pamiętać, że podatek należny jest obliczany nie tylko według stopy podatkowej - na ostateczną wysokość ma wpływ także kwota wolna od podatku, rodzaj dochodu oraz liczne ulgi i odliczenia. Rozliczenie podatkowe warto zatem powierzyć specjalistom, którzy mają doświadczenie w sporządzaniu tego typu deklaracji.

Złożyłeś już rozliczenie podatkowe w Belgii i zastanawiasz się jaki urząd ma czas na wydanie decyzji podatkowej?

Urzędy wydają decyzje zazwyczaj do 30 czerwca roku następującego po roku, w którym złożyłeś zeznanie podatkowe i tak też decyzja podatkowa za rok 2024 może być wydana w okolicach 30 czerwca 2026 r.

Jeśli coś jest dla Ciebie niejasne lub masz dodatkowe pytania możesz skontaktować się z nami telefonicznie, mailowo lub w jednym z naszych biur.