Złożenie deklaracji podatkowej po terminie | Wezwanie z urzędu Finanzamt

Termin na złożenie deklaracji podatkowej w Niemczech za rok 2023 minął 2 września 2024 r. Wszystkie osoby, które nie złożyły deklaracji w terminie, mogą spodziewać się korespondencji z urzędu skarbowego (Finanzamt) – część podatników już ją otrzymała. Deklarację za rok 2024 należy złożyć najpóźniej do 31 lipca 2025 r. Urząd zapowiada, że będzie się trzymał tego terminu również w kolejnych latach.

Jakiego rodzaju wezwań możemy się spodziewać?

Erinnerung – czyli przypomnienie o obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Jest to pierwsze, wiążące wezwanie do rozliczenia i zobowiązuje podatnika do reakcji w wyznaczonym terminie (zazwyczaj jest to 8 tygodni od daty widniejącej na dokumencie).

Aufforderung – ostateczne wezwanie do złożenia deklaracji. Brak reakcji na ten dokument może skutkować natychmiastowymi konsekwencjami finansowymi.

Przekroczenie terminu określonego w którymkolwiek z wezwań może prowadzić do nałożenia kar za zwłokę, których wysokość zaczyna się od 200 Euro, a może sięgać nawet kilku tysięcy euro. Kary mogą być naliczane wielokrotnie, aż do skutku, czyli do momentu złożenia zeznania podatkowego.

Wezwanie do rozliczenia może otrzymać każdy, kto w roku poprzednim rozliczał się z podatku, także osoba, która zakończyła pracę w Niemczech. Urząd skarbowy nie posiada tego typu informacji, stąd nie można wykluczyć, że mimo zakończenia pracy w Niemczech, nie będziemy zobligowani przez urząd do złożenia deklaracji.

Kto może otrzymać wezwanie?

Wezwanie do rozliczenia może otrzymać każda osoba, która w poprzednim roku składała deklarację podatkową – nawet jeśli zakończyła pracę w Niemczech. Urząd skarbowy nie posiada informacji o zakończeniu zatrudnienia, dlatego może nadal oczekiwać rozliczenia za dany rok.

Co zrobić, jeśli zakończyliśmy pracę?

Fakt zakończenia pracy w Niemczech nie zwalnia z obowiązku odpowiedzi na wezwanie. W takim przypadku należy złożyć tzw. zeznanie zerowe, aby poinformować urząd, że nie uzyskano dochodu podlegającego opodatkowaniu w Niemczech. To pozwala uniknąć kar za niezłożenie deklaracji.

Zignorowanie wezwania, nawet przy braku zatrudnienia, nie chroni przed konsekwencjami finansowymi, jakie może nałożyć Finanzamt.

Co w przypadku, gdy rozliczyliśmy się z podatku, a otrzymamy wezwanie do rozliczenia z innego Finanzamtu?

W sytuacji zmiany urzędu skarbowego (Finanzamt), pod który podlegamy, może dojść do nieporozumień. Zdarza się, że mimo prawidłowego rozliczenia podatku za dany rok – a nawet otrzymania decyzji podatkowej – podatnik otrzymuje wezwanie do złożenia deklaracji z poprzedniego Finanzamtu, odpowiedzialnego za wcześniejsze rozliczenia.

Podobna sytuacja może wystąpić, gdy po raz pierwszy składamy wspólne rozliczenie z małżonkiem lub partnerem, a w poprzednich latach rozliczaliśmy się indywidualnie. Wówczas urząd nadaje nowy numer podatkowy (Steuernummer) dla wspólnego rozliczenia, natomiast stary numer indywidualny może nadal widnieć w systemie jako „nierozliczony”.

Jak postępować w takiej sytuacji?

Wezwania nie należy ignorować. Fakt, że rozliczenie zostało już złożone w innym Finanzamcie, należy zgłosić do urzędu, z którego pochodzi wezwanie.

Urzędy skarbowe nie wymieniają się automatycznie informacjami o złożonych deklaracjach, dlatego konieczny jest bezpośredni kontakt z właściwym urzędem, aby:

• poinformować o miejscu złożenia deklaracji,

• oraz zawnioskować o anulowanie błędnego wezwania.

Co będzie potrzebne?

Aby sprawnie wyjaśnić sprawę, przygotuj:

• pismo z wezwaniem z urzędu skarbowego (Finanzamt),

• oraz Steuernummer z urzędu, pod który aktualnie podlegasz – znacznie przyspieszy to proces anulowania wezwania.

  
  

Otrzymałeś wezwanie mimo rozliczenia lub zakończenia pracy?

Jeśli otrzymałeś wezwanie do rozliczenia, mimo że:

• już złożyłeś deklarację i otrzymałeś decyzję podatkową,

• zakończyłeś pracę w Niemczech i nie osiągałeś dochodów,

Skontaktuj się z nami – telefonicznie lub online. Chętnie pomożemy Ci wyjaśnić sytuację i uniknąć niepotrzebnych kar.

Nałożenie obowiązku przedpłat podatku – co to oznacza?

W przypadku, gdy za dany rok podatkowy wystąpiła znaczna dopłata podatku, urząd skarbowy (Finanzamt) może – w celu uniknięcia podobnej sytuacji w przyszłości – nałożyć na podatnika obowiązek opłacania kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy.

Oznacza to, że oprócz miesięcznych potrąceń dokonywanych przez pracodawcę, podatnik jest zobowiązany do dodatkowej samodzielnej wpłaty ustalonej kwoty raz na kwartał.

Jak opłacać zaliczki?

Zaliczki należy wpłacać do Finanzamtu w następujących terminach:

• I kwartał – do 10 marca bieżącego roku

• II kwartał – do 10 czerwca

• III kwartał – do 10 września

• IV kwartał – do 10 grudnia

  
  

Uwaga: Zaliczki dotyczą roku, w którym zostały wpłacone. Przykład: wpłaty dokonane w 2023 roku liczą się jako przedpłaty na podatek za rok 2023 – nie za lata wcześniejsze.

Płatności dokonuje się bezpośrednio na konto urzędu, który nałożył obowiązek zaliczkowy.

Potrzebujesz pomocy?

Masz problem z dokonaniem przelewu lub nie jesteś pewien, jaką kwotę wpłacić?

Skontaktuj się z nami – chętnie pomożemy w prawidłowym wykonaniu przelewu.

Czy przedpłaty zwiększają kwotę podatku?

Nie. Obowiązek przedpłat nie oznacza dodatkowego podatku. Celem ich wprowadzenia jest rozłożenie obciążenia podatkowego w czasie i uniknięcie konieczności zapłaty wysokiej kwoty jednorazowo przy składaniu rocznego zeznania.

Zaliczki, razem z podatkiem potrącanym przez pracodawcę, mają na celu doprowadzić do sytuacji, w której końcowa dopłata (lub nadpłata) będzie bliska 0 €.

Jak wykazać zaliczki w deklaracji?

Aby przedpłaty zostały prawidłowo uwzględnione w rozliczeniu rocznym, należy przygotować:

• decyzję urzędu nakładającą obowiązek wpłacania zaliczek,

• potwierdzenia przelewów dokonanych do Finanzamtu.